Законодательный эксперимент с налогом на профессиональную деятельность оказался не просто удачным. По всему видно, он вызвал подлинный ажиотаж. А это значит 2 вещи. Во-первых, вопросов по самозанятости будет все больше (а с ними будет все больше и «страшилок», с ней связанных). Во-вторых, велика вероятность, что распространение 422-ФЗ ускорится, и в 2020 году спецрежим начнет действовать не в 23 районах, а по всей России за редким исключением.
Второе предположение, конечно, из разряда фантазий или желаний. А вот первый момент часто создает новоявленным самозанятым проблемы. Потому разбирать актуальные страхи специального налогового режима надо сразу, причем обстоятельно. На сегодняшний момент таких страхов пять. И на них уже ответили эксперты, законы, юристы. Осталось только структурировать информацию, чтобы любой фрилансер мог принять взвешенное решение – регистрироваться или нет.
Не всякий самозанятый фрилансер – безработный
Самый распространенный миф гласит: чтобы легально сдавать квартиру, оказывать услуги консалтинга или продавать продукцию собственного изготовления, точно придется уволиться с постоянной работы. Иначе у работодателя возникнет масса проблем, и он сам уволит самозанятого ветб-дизайнера, верстальщика, копирайтера или редактора.
На самом деле совмещать трудовой договор и статус плательщика НПД можно. Это законно и не сулит рисков работодателю. Последний вообще может не знать, что его сотрудник в свободное время ведет свой сайт и берет заказы на биржах фриланса. От самого работника надо только разграничивать офис и самозанятость: оказывать услуги или продавать свои продукты партнеру, с которым у вас уже заключен трудовой договор (или он действовал в любой из периодов последних 2 дет), нельзя.
Совмещение может быть выгодным
Совмещение статуса наемного работника и плательщика налога на профессиональную деятельность актуально тем, кто:
- имеет альтернативные источники дохода (сдает автомобиль, квартиру, дачу в аренду например);
- подрабатывает вне офиса (по тому же направлению или совершенно другому);
- помимо основной работы, оказывает еще и дополнительные услуги.
Во всех случаях наличие 2 статусов является легальным и не вызовет вопросов у налоговой инспекции (ни к фрилансеру, ни к его нанимателю).
Нет, налоговая не следит за вами
Второй момент касается данных о доходах, которые получает самозанятый. Существует мнение, что их надо проводить через сервис «Мой налог» все либо на те приходы, по которым не выбит чек, будет начислен штраф. Это мнение ошибочно. Особенно для тех, кто является плательщиком НПД и не выступает одновременно индивидуальным предпринимателем.
Физическое лицо (самозанятый) имеет право получать средства от клиентов и покупателей на личную карту либо налом. Такими же способами он получает переводы от родственников, подаренные деньги, возвращенные долги. Механизма четкого разграничения поступлений (реализованного, например, через подтверждение каждого прихода) пока нет.
Это значит, что даже если налоговая сильно заинтересуется поступлениями на ваш счет, не проведенными для расчета налога, для начисления штрафов (или вынесения предупреждения) ей еще надо будет:
- убедиться, что деньги получены за профессиональную деятельность;
- собрать документы (включая выписки из банка, которые предоставляются только в рамках официальной проверки);
- доказать, что приход – это не перевод на хлеб с маслом от заботливых родителей, а оплата клиентом услуг.
Да не узнает она
По приблизительным оценкам за время работы спецрежима, средний чек самозанятого колеблется в диапазоне 5–25 тыс. рублей. Затевать полномасштабную проверку из-за таких сумм (прошедших «мимо кассы») никто не станет.
Добавьте к этому, что без сторонней помощи налоговая и не узнает о таких «теневых» приходах. Автоматически движения по счетам (тем более личным) банк ей не отправляет. А при расчетах наличными о факте поступления вообще знают только двое – покупатель и продавец услуги.
Так что бояться штрафов за невыписанный чек не стоит. Сама сумма штрафа, кстати, на первый раз составит 20% от неучтенного дохода. Со второго раза – 100% от «теневого» поступления. Если получится доказать, что оно имеет все признаки дохода от предпринимательской деятельности.
Постоянный клиент – это не работодатель
Еще до того, как специальный режим был введен в действие, в деловом мире уже витали идеи, как использовать его для сокрытия или искусственного снижения перечисляемых налогов. Да, за год эксперимента ФНС неоднократно говорила, что за подобную практику (использование самозанятости для незаконной экономии на НДФЛ) будет наказывать, и жестко. Но касается это лишь тех, кто решился «вывести» из штата всех сотрудников и оформить их плательщиками НПД, чтобы вместо 13% налога платить всего 6%.
Ни самозанятых граждан (ИП), ни юридических лиц, которые становятся их заказчиками (не будучи вчерашними работодателям) все это не коснется. Постоянный клиент плательщика НПД и его наниматель – это разные лица. Никто не станет наказывать первого и все контрольные службы обязательно постараются наказать второго.
В чем главное различие постоянного клиента и работодателя? Договор. В первом случае это гражданско-правовой договор. Во втором – трудовой. Если у вас нет с клиентом трудового договора и не было с 2018 года (2 года от момента регистрации на сервисе «Мой налог»), то переживать не о чем. Более того, клиенту-юрлицу выгоднее с вами сотрудничать, если вы плательщик НПД, но об этом далее.
Малому и среднему бизнесу выгодно работать с самозанятыми
Наконец, миф о том, что никто не хочет работать с самозанятыми. Да, есть определенный круг компаний – веб-студий, разработчиков мобильных приложений, продавцов и производителей техники, – которые предпочитают сотрудничать только с юридическими лицами или предпринимателями. Им так проще, потому что под определенные статусы есть шаблонные договоры.
А под самозанятых таких договоров нет. Но во-первых, можно составить такой договор за партнера – предложить ему на рассмотрение. Во-вторых, спецрежим новый, но удобный для заказчиков, так что и под него со временем документы сформируют. И бухгалтерию адаптируют. Почему?
- Заказчик экономит, сотрудничая с самозанятым. Он не платит отчислений на пенсионное страхование, медицинское (а это 22 и 5,1% от суммы договора соответственно). Он не платит НДФЛ.
- Бумажная волокита для клиента сведена к минимуму. Подписать договор, заплатить удобным способом, получить чек – все.
- Сумму по чеку от плательщика НПФ покупатель законно учитывает в свои расходы. Уменьшает налогооблагаемую базу.
Это самозанятый еще может подумать, что ему выгоднее – устроиться в штат на полставки, зарегистрироваться предпринимателем или даже юридическим лицом, либо воспользоваться новым специальным режимом. Так как в последнем случае он лишается всего социального пакета. Его клиенты, напротив, долго думать не станут. То, что выгодно бизнесу, будет для них предпочтительно. А работа с НПД-шниками выгодна бизнесу.