Бывалые деятели фриланс-рынка вывели некую сумму заработка в интернете, до которой ее получатель налоговым службам, кажется, не интересен. Она составляет 500–600 тыс. рублей в год. Вроде на том можно и расслабиться, если вы получаете меньше.

Но Сеть пестрит пугающими историями о блокировках денег на карточках и счетах (чаще всего речь о QIWI или WebMoney), что называется, до выяснения. И суммы на этих заблокированных счетах далеки даже от сотни тыс. рублей. Где-то 5000, где-то 15000. Какой это платеж по счету в месяц, и что за сумма всего прошла на карточке за год, правда, уточняется редко. И все же повод задуматься есть.

Как есть и способ перейти из теневого рынка доходности на «светлую сторону» с малыми жертвами из личного заработанного бюджета. Сколько платит самозанятый фрилансер и что получает взамен? Об этом и расскажем.

Доходная часть

Хотя самозанятость де-юре – это нечто среднее между работой физического лица по договору и полноценным предпринимательством, бухгалтерия для него включает все те же две статьи. Доходная часть – это все, что получает фрилансер от заказчиков. Расходная – его траты на регистрацию, ведение бухгалтерии, сопровождение профессиональной деятельности, и конечно, налоги.

Первая хорошая новость: тратиться на электронный цифровой ключ или бланки для сдачи налоговой отчетности не придется. Сдавать декларации, заполненные справки и прочие шаблоны самозанятый фрилансер не должен. Налог считается автоматически, платится онлайн, ходить никуда не нужно.

От кого и куда можно принимать деньги

Принимать деньги – платежи за выполненные работы или оказанные услуги – можно любым способом:

  • на личную карту (предпринимателю так нельзя);
  • на банковский счет (открытый, опять же, на физическое лицо или по специальной программе на плательщика НПД в тех банках, где такая уже появилась);
  • на руки (отличная гарантия при расчете наличными: вы получаете средства, а взамен выдаете клиенту чек – он спокоен, вы налоговой не интересны, все довольны).

По статусу контрагентов тоже нет ограничений, самозанятые могут рассчитываться и с гражданами, и с компаниями. От этого меняется только процент налоговой ставки, о котором чуть ниже.

Бухгалтерия

Бухгалтер для ведения своего дела не нужен – все делает сам фрилансер. Его единственный учетный инструмент – бесплатное приложение от ФНС под название «Мой налог». В нем надо зарегистрироваться, по мере поступлений вводить соответствующие суммы (потребуется наименование плательщика и ИНН, если это юридическое лицо), печатать чеки и перечислять налоги раз в месяц.

Новичками система «дарит» бонус, он же налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей. Использовать эту сумму можно только для уменьшения ежемесячного сбора. И не всю сразу, а постепенно (сервис рассчитает размер вычета автоматически). Де-факто 10000 – это фонд, который каждый месяц уменьшается на 1% от всего, что самозанятый получил от физических лиц, и 2% от платежей, поступивших от ИП, организаций. Сам фрилансер, пока не выбрал всей суммы, платит соответственно 3% от поступлений граждан и 4% от платежей юрлиц.

Расходная часть

Расходы на бизнес при расчете налога не учитываются. И это минус. Точнее, не только это. Самозанятый в принципе никак не может влиять на расчетную сумму налога: сколько платежей «показал» в сервисе «Мой налог», столько с них и заплатит. То, что в пропечатанной сумме заложены какие-то агентские, или сам плательщик НПД потратился на страховку (даже социальную), ФНС не интересует.

Регистрация

Зато регистрация в новом статусе не будет стоить ни копейки. Сервис доступен всем, кто живет в регионах действия 422-ФЗ или работает с людьми из охваченных законом регионов. Регистрация в нем совершенно бесплатна. Книги учета поступлений/отчислений не требуется. Трудовой книжки тоже. Онлайн-кассой самозанятым пользоваться необязательно. Можно, конечно, изготовить печать, но с юридическим статусом она иметь ничего общего не будет. Одним словом, все бесплатно, потому что ничего не нужно.

Налоговые сборы

Налоговая ставка, которая, по идее (точнее, по закону) до 2028 года останется неизменной, для самозанятых составляет 4 и 6% от поступлений физических и юридических лиц соответственно. Больше фрилансер ничего платить не обязан. Наемных сотрудников он брать не может, так что НДФЛ ему не грозит. От налога на прибыль и НДС этот режим освобожден. Пока.

Соцпакет

Платежей и отчислений немного, но и полного социального обеспечения они не дают. На пенсию, декретные, больничный или отпускные самозанятому претендовать не придется. Единственное исключение – страховая пенсия. В стандартном режиме работы трудовой стаж самозанятому фрилансеру не идет. Но его можно запустить, если на то есть воля плательщика НПД. Он может перечислить в ПФ любую сумму, и ему засчитают количество месяцев трудового стажа, на которое этой суммы хватит. Чтобы «купить» год стажа в 2020 году, надо передать пенсионному фонду 32448 рублей.

Плохая новость в том, что эти деньги придется добавить к регулярным налоговым отчислениям. В отличие от предпринимателя, самозанятый не может уменьшать налоги на страховые взносы. Будь он ИП с доходом 500–600 тыс. рублей, для зачета страховой пенсии (года трудового стажа) ему достаточно было бы перечислить 40874 рубля (актуально на январь 2020-го). Налог по УСН платить не пришлось, потому как он составлял бы 30–36 тыс. в год, что меньше 40,874 тыс.

У самозанятых такой привилегии нет. Тем, кто хочет получать в будущем страховую пенсию, за год (по меньшей мере этот) придется отдать:

  • 32,45 тыс. рублей в ПФ;
  • 14–26 тыс. рублей налога (за вычетом бонусных 10 тыс., сумма зависит от статуса плательщиков);
  • итого 46,45–58,45 тыс. рублей – в любом случае больше, чем ИП.

Финансовые риски

Даже при всех финансовых минусах в некоторых отдельно взятых случаях специальный режим НПД многих выручает. И здесь – очередная не самая приятная новость. Непонятно, как долго он будет доступным для деятелей виртуального рынка. Ведь изначально список работ и услуг, оказывая которые можно было перейти в статус самозанятого, был значительно шире. Наблюдается явная тенденция его «сжимания». Все бы ничего, никто не запрещает попробовать, а потом (если работа в Сети окажется вне списка) уйти. Вопрос только в том, не начнет ли ФНС проверять таких «ушедших».