Интернет-магазин может открыть каждый. И у многих получается вывести такой бизнес на достойный уровень. Но как только его доходность стабилизируется, у налоговой могут возникнуть серьезные вопросы к владельцу торговой онлайн-точки. Да, это такая же предпринимательская деятельность, как и офлайн-торговля. И за нее тоже надо платить налоги. Альтернатива – штраф (суммарный доход за время существования ниже 2,25 млн рублей) или уголовная ответственность. Не привлекает перспектива? Тогда вам надо «выходить из тени». То есть регистрироваться и вникать в налоговые вопросы. Итак, разбираем налогообложение интернет-магазина.

Что нужно для начала работы

Как зарегистрировать интернет-магазин, расскажут в самой налоговой или регистрационной палате. Порядок не представляет собой ничего сложного. Надо собрать пакет документов, подать заявление, оплатить пошлину и получить соответствующее уведомление о том, что регистрация состоялась.

Внимание: с этого момента у вас есть ровно 30 дней, чтобы не только выбрать режим налогообложения интернет-магазина, но и подать в инспекцию заявку на переход на него, и проверить, чтобы эта заявка была обработана (или хотя бы зарегистрирована). В противном случае по окончании 30-дневного срока новоявленный предприниматель автоматически «попадет» в ряды плательщиков по общей системе налогообложения. А это сложно в плане ведения бухгалтерии, дорого и хлопотно.

Какой режим налогообложения интернет-магазина выбрать

Режимы, которые приемлемы для интернет-магазина любого профиля (если его масштабы невелики):

  • Упрощенная система, также известная как упрощенка.
  • Так называемая вмененка, она же ЕНВД или единый налог на вмененный доход.

В первом случае удобно работать, не отвлекаясь на регулярную подготовку отчетности. Можно нанимать сотрудников. Можно выбирать один из двух вариантов расчета налога (6% от выручки или 15% от прибыли). Во втором случае (ЕНВД) нужна офлайн-точка, потому что «вмененка» считается от количества квадратов помещения, используемого для нужд бизнеса. Она выгодна тем, кто может организовать небольшой пункт выдачи или мини-магазин с опцией онлайн-заказа. Чем меньше квадратов занимает точка, тем меньше платить. Объем доходности к расчету налога не привязывается.

Все это касается тем, кто зарегистрируется как юридическое лицо или предприниматель. Если вы можете себе позволить на первых порах работать совсем без сотрудников, для вас есть еще один вариант законной работы – в статусе самозанятого. Правда, не везде: пока этот статус опробуется на территории некоторых регионов в порядке эксперимента.

Минимальный процент налога

Размер налога зависит от выбора режима налогообложения интернет-магазина.

  • УСН (6% от выручки) – удобный вариант для тех, кто работает только онлайн, но с сотрудниками и онлайн-кассой.
  • УСН (15% от прибыли) – выгодный режим, если вы официально сотрудничаете с поставщиками товара, страховщиками, другими контрагентами, которые готовы выдать чеки на все услуги, покупаемые для вашего магазина у них. Потому что в такой программе учитываются расходы бизнеса, но они должны быть подтвержденными. Если расходов много (они сильно влияют на прибыль), лучше использовать именно этот вариант.
  • По ЕНВД налог считается от вмененного дохода на квадрат используемой площади, который устанавливается для разных профилей бизнеса отдельно. Платить надо 15% от этого вмененного дохода. Например, для магазина электроники на 10 кв. м со вмененным доходом 2000 рублей с квадрата ежеквартальный налог составит 9000 рублей (15% от 10*2000 рублей в месяц).
  • С самозанятых пока взимают 4 или 6% дохода.

Когда платить

Время расчета по обязательствам перед налоговой (точнее, государством, конечно) тоже зависит от выбора режима. Те, кто работает по УСН, платят раз в год. Декларацию сдают с той же частотой. Тем, кто работает по ЕНВД, надо отчитываться и рассчитываться ежеквартально. Самозанятые (видимо, для привыкания, поскольку сама система в новинку) платят ежемесячно.