Хотя патентная система налогообложения позиционируется, как самая удобная для большинства видов малого бизнеса, на практике она оказалась довольно проблемой. Особенно для тех предпринимателей, кто едва «умещается» в ее лимиты. К ним налоговики особенно внимательны, и как обещают специалисты, весной 2021 года это внимание будет нарастать. Как избежать проблем? Проверить все по пунктам.

Лимит по прибыли

По правилам, пользоваться патентом может только бизнес, доходность которого за последние отчетные 12 месяцев не превышает порога в 60 млн рублей. Это знают все, а вот чего многие не учитывают в своих расчетах:

  • Доходность предпринимателя, который работает с разными патентами, суммируется (и общая сумма не должна превышать установленного максимума).
  • Данные для проверки того, «укладывается» ли бизнес в рамки, берутся не только из Книги учета доходов и расходов. Налоговики оставили за собой право проводить самостоятельные проверки. При этом они учитывают не только фактическую кассу, например, за день (выборочная проверка несколько раз в месяц), но и статистику прибыльности бизнеса по региону. Это называется возможным доходом к получению. На него могут ссылаться проверяющие, обосновывая вывод ИП из-под патентной системы (и перевод на УСН или ОСН).
  • Учитываться в доходах (и записываться в КУДиР) должны абсолютно все поступления: наличными, безналом, с кредитных карт. Операции, связанные с возвратом и обменом товаров, тоже сюда относятся и регистрируются в документах.

Что важно: если налоговики уверятся во мнении, что предприниматель превысил лимит в 60 млн рублей, он автоматически будет переведен на тот налоговый режим, на котором работал до покупки патента. Для тех, кто начал бизнес с патентной системы, и ранее ничем другим не пользовался, это значит перевод на общую систему налогообложения с ее огромным количеством отчетных документов, выплат и сложностей.

Отсутствие КУДиР не только не освобождает предпринимателя от необходимости предоставлять точные данные по доходам, но и наказывается штрафами. Размер последних – от 10 до 30 тыс. рублей.

Лимит по персоналу

Второе условие работы на патенте – численность сотрудников, их не должно быть больше 15 человек. Здесь надо понимать, что учитываются абсолютно все люди, вовлеченные бизнес. Не только штатный персонал, но и те, кто работает:

  • в статусе самозанятого (фрилансер, которого ИП периодически привлекает для выполнения работ);
  • по гражданско-правовому договору;
  • на условиях подряда;
  • в порядке внешнего совместительства.

Налоговики могут даже посчитать аутсорсеров (например, приходящего бухгалтера), если те не относятся к юридическому лицу и работают по договору.

Расчетный счет

Несмотря на сложное положение малого бизнеса, ФНС уже не первый месяц анонсирует массовые проверки. Касаться они будут, в первую очередь, соблюдения финансовых правил работы. В том числе для пользователей патентов. Что эксперты советуют патентодержателям, которые не хотят оказаться в фокусе налоговиков:

  • не обнулять расчетный счет;
  • не снимать деньги со счета в день поступления;
  • переводить заработную плату и гонорары привлекаемым нештатным исполнителям в электронном виде;
  • отключить депозитное накопление в программе РКО;
  • минимизировать объемы обналички;
  • оплачивать расходы на бизнес с корпоративной, а не личной карты (чтобы не возникало вопросов с размером учтенных расходов).

И главное правило «невидимости» для налоговой службы: своевременная уплата всех фискальных сборов. Не стоит задерживать выплаты налогов и взносов. Последние, кстати (страховые взносы) тоже будут считаться не от фактического, а от потенциального дохода по профилю компании, установленному для региона.