Регистрация в статусе плательщика НПД (самозанятого) набирает обороты популярности. Пока изначально принятые в эксперименте условия сохраняются без изменений (а продлится это до 2028 года), все больше фрилансеров принимают решение опробовать работу «по белому».
Среди причин такого решения – и простота всех процедур, связанных с отчетностью перед ФНС. Автоматическая регистрация онлайн, бесплатное ведение бухгалтерии, удобный формат договоров (чеки) – все это позволяет вести бизнес, не имея навыков финансовой или коммерческой деятельности в принципе.
Вопросы вызывает только практика отражения любых изменений. С одной стороны, при всей своей простоте самозанятость (это не профессиональный налоговый термин, в законе фигурируют только плательщики НПД) – полноценный специальный налоговый режим, то есть подотчетная деятельность. С другой стороны, закон не дает исчерпывающей информации о санкциях за предоставление недостоверной информации (по локализации работы, например) или способах ее проверки ФНС.
Как быть самозанятому гражданину или предпринимателю, если условия его работы меняются? Нужно ли сразу сообщать об этом в налоговую службу? И как сообщить? Или можно оставить все как есть, полагаясь на то, что проверять законность участия очередного фрилансера в эксперименте никто не станет? Отвечаем по порядку.
Надо ли регистрировать изменения
Несмотря на слабую освещенность вопроса в законе, некоторые данные все-таки есть. Так, смена места работы или жительства плательщика налога на профессиональную деятельность может найти отражение в сервисе «Мой налог». Но штрафов и санкций за несвоевременное внесение изменений не предусмотрено. Равно как и сроков таких корректировок.
Менять данные о работе НПД нужно, скорее, для заказчиков, если им важна привязка партнера к месту их деятельности. При этом сам по себе переезд плательщика налога или его клиентов не всегда вообще что-то меняют в практике его работы.
Что изменится при переезде
Новые условия зависят от того, что конкретно изменилось у самозанятого.
- Переезд в другой регион. Если фрилансер жил и работал в Москве, а затем переехал в Калугу, для него ничего не меняется. Изменения регистрируются в сервисе (надо отредактировать место работы или прописки), и на этом все. Если новое место жительства плательщика НПД – Симферополь или Адлер, которые по состоянию на 2020 год в эксперименте не участвуют, он по-прежнему может регистрировать официальный доход от партнеров, находящихся или зарегистрированных в регионах действия эксперимента. При этом пополнять он будет казну тех районов, где заняты его клиенты.
- Переезд в другую страну. Закон о налоге с дохода от профессиональной деятельности работает только на территории РФ. Соответственно, при проживании в другом государстве самозанятый не может там работать «по белому», используя этот налоговый режим. Он должен вести дела, согласно законам своей новой юрисдикции. Исключение – сотрудничество с российскими ИП, самозанятыми или организациями. Если они работают в зоне действия эксперимента, с ними можно заключать договоры от лица самозанятого из другой страны (даже с гражданством другой страны, если есть российский ИНН).
- Переезд клиентов. Привязка спецрежима возможна как по клиентам, так и по месту работы самозанятого. Даже если его клиенты переедут в регион, на который еще не распространяется действие закона, сам он может работать с ними на прежних условиях. Менять что-либо в сервисе нет нужды.
Если образовались просрочки, задолженности перед ФНС или другие долги
Штрафы ГИБДД, неисполненные обязательства перед налоговыми, банковскими организациями или иные финансовые задолженности никак не влияют на налоговые возможности самозанятого. При наличии решения суда (если в нем прописан арест счета физического лица) средства в уплату долга могут списываться и с карточки, и со счета плательщика НПД. Но возможности замены реквизитов для получения денег от клиентов это не отменяет.
Если изменилась валюта контрактов
По договору, который предусматривает расчет не в рублях, самозанятые граждане тоже могут работать. Для этого им потребуется валютный счет в любом выбранном банке. Отражать что-то дополнительно в сервисе «Мой налог» не нужно.
Просто регистрировать поступления, как и раньше, но с пересчетом в рубли (и выдачей чека). Учитывать в доход положительную курсовую разницу по аналогии с ИП, пока нет такого указания налоговой, самозанятые граждане не обязаны. Пересчет валюты в рубли осуществляется автоматически по курсу на дату поступления.
Изменился набор товаров или вид деятельности
При регистрации в сервисе «Мой налог» направление деятельности не указывается. Описание услуг или товаров используется только при наборе чеков (объяснение, за что получен доход). Так что расширение ассортимента или переход на другой класс услуг не требует внесения изменений или обращения в налоговую, если эти корректировки не отменяют признаков занятий профессиональной деятельностью (возможностей использования специального режима, перечисленных в 422-ФЗ).
Другими словами, для плательщика НПД в этом случае ничего не изменится, если:
- его деятельность не требует получения лицензий;
- он по-прежнему продает только товары собственного производства;
- его продукция не является подакцизной;
- он не занимается добычей полезных ископаемых и их продажей.
Совмещать услуги с реализацией своих товаров тоже можно, если и те и другие не попадают в категорию запрещенных для самозанятости. Правда, исчерпывающего списка запретов все еще нет, но на этот счет всегда можно получить консультацию от налогового инспектора. Сотрудники ФНС стараются оперативно отвечать на подобные запросы (в том числе и потому, что эксперимент с НПД еще остается приоритетным в фискальной практике России).
Изменились банковские реквизиты
При смене реквизитов – номера расчетного или карточного счета – никаких правок вносить в личном кабинете плательщика НПД не нужно. В работе самозанятого гражданина или предпринимателя ничего не меняется. Все, что ему надо, – правильно указать реквизиты поступления дохода при формировании чека. Банк, в который направляются суммы налогов, при этом не меняется. Он всегда один.