Недавно ФНС обновила на официальном сайте данные по среднеотраслевым налоговым нагрузкам за 2019 год. Все показатели уже внесены в сервис для сверки. Самое время проверять свой бизнес, пока налоговики не усмотрели повод для проверки. Нагрузка, кстати, выросла по сравнению с 2018 годом на 11% с лишним.

Налоговая нагрузка: что это и зачем оно нужно

Как сборы в среднем «по больнице» могут «вылиться» в выездную проверку для конкретной компании? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с самим понятием налоговой нагрузки.

Она представляет собой некий средний показатель по конкретному направлению бизнеса – среднестатистические суммы, которые представители этого направления за год перечислили в государственную казну. Нужен данный показатель, чтобы выявлять тех, кто платит намного меньше, чем остальные.

И узнавать, почему у него это получается. Чтобы определить, как так вышло, что крупное производство за год перечислило в бюджет всего 10 тыс. рублей, тогда как его коллеги заплатили по 0,5–1 млн, налоговики могут приехать в его бухгалтерию лично.

Во избежание таких визитов и нужно держать ситуацию под контролем. Что важно: обновились данные за 2019 год, сверять показатели нужно за тот же период. Тогда в план по выездным проверкам на 2020 или 2021 год компания не попадет.

Как проверить свою нагрузку на предмет соответствия средним показателям

Как узнать, насколько средняя нагрузка, уплаченная конкретной организацией, соответствует средним показателям:

  • идем на официальный сайт налоговой – раздел «Прозрачный бизнес», здесь есть опция калькулятора налоговой нагрузки;
  • выбираем свой регион;
  • ищем отрасль в меню калькулятора (нужно брать тот код, по которому предприятие фактически работало в 2019 году, иначе показатели могут отличаться);
  • задаем свои масштабы (крупный, средний, малый, микробизнес);
  • указываем де-факто переведенную за 2019-й сумму;
  • сравниваем со средним значением в абсолютном и относительном выражении отклонений.

Если разница небольшая – в пределах 5%, можно особо не переживать. Даже если налоговики и запросят пояснение, дать его несложно. А вот при значительном расхождении цифр нужно подумать, откуда оно взялось. Возможно, в 2019-м были крупные закупки или компания работала с иностранными поставщиками, оформляла дорогое страхование по требованию партнеров и т. д.

Что будет, если цифры сильно отличаются

Конечно, паниковать не стоит. Сама по себе налоговая нагрузка, даже если она отличается от средней в несколько раз, не является причиной ни для немедленной выездной проверки, ни для вызова на допрос. К тому же налоговики не станут ничего предпринимать, пока бизнес не даст пояснений.

Их скорее всего запросят отдельным документом. Давать пояснения тоже нужно будет письменно (в свободной форме от имени руководителя компании). Особенно хорошо над ними надо подумать, если кроме как по налоговой нагрузке, к организации есть и другие вопросы.

Что делать, если налоговики запросили пояснения по нагрузке

Проверив цифры самостоятельно, можно успеть найти нужные ответы до того, как запрос придет. Если компания работает честно, причина обязательно отыщется. Ее и надо указать в официальном ответе – ничего не стоит выдумывать или пытаться подтасовать, куда проще разобрать на статьи расходы за 2019-й и проанализировать, почему они оказались выше, чем у других.

Так бывает: не те показатели

Если причина не находится, сделайте следующее:

  • проверьте код, указанный в отчетах за прошлый год (может, ФНС считала не по той отрасли);
  • сдайте в инспекцию форму Р14001, чтобы уточнить ОКВЭД в ЕГРЮЛ;
  • уточните в ответе цифры, переведенные де-факто (если они совпадают или даже превышают средний показатель по отрасли, в которой работала компания).

Ошибки системы или собственного бухгалтера всегда выгоднее исправлять до того, как их обнаружат сотрудники налоговой инспекции. Тем более что автоматизированные сервисы ФНС оставляют такую возможность.