Чего только бизнес не видел в 2020 году – пандемию и ограничения, с ней связанные, новые правила проверки контрагентов от ФНС, льготные кредиты и налоговые каникулы. Новостей хватало и хороших, и плохих. Хотя многие утверждают, что если не плохих, то сомнительных в своем положительном качестве нововведений все же больше. А одно из самых значимых в их числе – приближающаяся отмена налога на вмененный доход.

ЕНВД как специальный налоговый режим прекратит свое существование с первого дня 2021 года. И ФНС после длительного молчания, наконец, рассказала, как к этому надо правильно готовиться. А подготовиться следует еще до Нового года. По меньшей мере тем, кто с первого дня основания работает на этом режиме, забыл, каким было налогообложение до него, или уже выбрал новую систему.

Как это будет

Для начала налоговики упростили процедуру ухода для вмененщиков. Никаких дополнительных заявлений или неурочных деклараций от них требовать не будут. Просто автоматом снимут с действующего режима с 01.01.2021. При этом никто не отменял последних отчетов и сборов:

  • налог надо будет заплатить до 25 января;
  • декларацию – сдать, как обычно, до 20 числа первого месяца 2021 года.

Уведомлений о переводе или отмене режима ждать не стоит. Процесс запустят автоматически без оповещений. Система, на которой окажется каждый плательщик ЕНВД, – та же, что была до перехода на вмененный доход (если ЕНВД был первым и единственным, плательщик попадет на ОСН). И здесь начинаются нюансы.

Если плательщик не помнит, на какой системе он был

Тем, кто и думать забыл о прошлой «жизни» до ЕНВД, нужно будет уточнить, куда они попадут в следующем году. Сделать это надо уже сейчас, чтобы успеть в случае необходимости подать заявление на смену режима.

Узнать предыдущий режим можно одним из трех способов:

  • посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС, если вы там зарегистрированы;
  • проверить по коду в новом сервисе «Прозрачный бизнес» (он создан для контроля благонадежности контрагентов в связи с нововведениями, предписывающими ответственность за такой контроль всем компаниям), правда, предприниматели здесь себя не найдут, в базе только юридические лица;
  • подать запрос своему налоговому инспектору (или просто в налоговую службу, если реквизитов инспектора нет).

Если налогоплательщика не устраивает базовый режим

Тем, кто раньше работал на ОСН или УСН, а сейчас, согласно своим оценкам, считает более выгодным другой режим, нужно подать заявление на смену базовой системы. Сроки установлены разные и зависят от того, с какой на какую систему переходит налогоплательщик.

В частности, самый простой вариант: была «упрощенка», а теперь нужна общая система. В таком случае ничего дополнительного не потребуется, только заявление бланковой формы 26.2–3 об отказе от упрощенной системы налогообложения. С его подачей можно не торопиться, заявки принимаются до 15 января 2021-го.

Вариант посложнее: была общая система, а теперь нужна упрощенная. В этом случае нужно:

  • подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря (форма 26.2–1);
  • указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств;
  • указать сумму доходов на 01.10.2020, только не вмененных, а тех, что компания получала на ОСН (этот момент ФНС уточнила отдельно в письме № СД–4–3/17181).

ИП при переходе на УСН ни стоимости ОС, ни размера доходов указывать не должны.

С УСН на УСН

Поскольку пандемия еще не закончилась, а кризис только набирает обороты, вопрос минимизации доходов в будущем году только обострится в своей актуальности. Многие уже сегодня пересчитывают размеры прогнозируемых сборов для разных объектов налогового обложения (доход или выручка за минусом расходов).

Если до ЕНВД предприниматель или юридическое лицо работали на УСН, например, по программе «Доходы», а после отмены спецрежима хочет перейти на «упрощенку» с налогообложением прибыли («Доходы минус расходы»), ему следует позаботиться об этом заранее.

Что делать:

  • подготовить уведомление по форме 26.2–6;
  • отправить заявление о переходе до 31 декабря;
  • связаться с ФНС и убедиться, что заявление принято.

Собственно, отправку можно организовать как обычной почтой, так и онлайн при наличии квалифицированной подписи. Передать документ можно и лично, если инспектор в регионе налогоплательщика не ограничен в возможности организовать личную встречу (карантинные меры нарастают по всей России, но «градус» ограничений везде разный).

Еще можно передумать

Тем, кто поторопился подать уведомление о переходе с базового режима, ФНС оставила возможность изменить решение. Она (возможность) закреплена все в том же письме СД–4–3/17181, опубликованном 20 октября 2020 года. Видимо, компаний, которые пересчитали суммы потенциальных налогов и захотели сохранить базовый режим, оказалось больше, чем рассчитывали налоговики (потому и пришлось включить общую инструкцию по замене решения в официальные разъяснения).

Алгоритм действий для тех, кто передумал, следующий:

  • до 31 декабря подаем уведомление по той форме, которая соответствует выбранному режиму налогообложения;
  • подавать разъяснения или отзывать старое заявление не нужно, оно аннулируется автоматически;
  • если решение снова изменится, можно подать еще одно уведомление, в итоге компания или предприниматель окажется на той системе, на которую подавалось последнее уведомление, остальные будут автоматически аннулированы.

Последние приготовления

О чем еще, кроме налогов, деклараций и новой системы налогообложения, надо успеть подумать до конца этого года? Эксперты напоминают о настройках в кассовом аппарате.

Во всех магазинах, которые сейчас работают на ЕНВД, эти настройки надо изменить. При условии, что кассовое оборудование будет использоваться дальше, конечно. Крайний срок внесения изменений – до формирования первого чека в 2021 году.

Если компания использует онлайн-кассы, то ей нужно сформировать отчет об изменении условий работы. Отправлять его в налоговую службу не нужно. Отчет попадет к налоговикам автоматически. Главное, чтобы он там оказался до того, как будет выбит первый чек после смены системы налогообложения.