Бизнес в интернете можно оформить по-разному: зарегистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя, стать самозанятым, воспользоваться патентом, основать ООО. У каждого варианта есть много собственных плюсов и один большой минус. Их нельзя совмещать. ИП и самозанятости это тоже касается.

В каких случаях может возникнуть необходимость в совмещении

А ведь потребность такая есть у многих. Например, когда фрилансер одновременно работает с юридическими лицами и принимает платежи на личную карту от граждан. В первом случае он выполняет заказы, во втором – сдает собственную недвижимость в аренду.

Или другой вариант: человек ведет два сайта. С одного перепродает товары (интернет-магазин), что можно делать только предпринимателям, самозанятые имеют право торговать только продукцией собственного производства. А второй сайт посвящен его работе, как стилиста. С него он получает клиентов, которые в большинстве своем являются физическими лицами, не хотят никаких договоров и предпочитают платить наличными или переводить деньги на банковскую карту. Предпринимателю так (на личную карту) нельзя – свои доходы он может принимать только на корпоративную карту или расчетный счет ИП.

Примеров может быть масса. А вариантов совмещения всего несколько.

Самозанятость и предпринимательство: что говорит закон

Закон и НК РФ в этом вопросе однозначны. Если человек хочет оформиться, как плательщик НПД (то есть самозанятый), от любых других налоговых режимов он должен отказаться. И неважно, что его доходы поступают из разных источников.

При этом сам статус предпринимателя терять не нужно. ИП могут быть самозанятыми, если состоят на упрощенном или общем режиме налогообложения. Таким образом, перейти на НПД можно, но при этом:

  • надо отправить или отнести в налоговую инстанцию заявление о снятии с учета по УСН;
  • зарегистрироваться в сервисе «Мой налог»;
  • отказаться от привилегий, доступных только предпринимателям (оповестить клиентов-юрлиц о новой форме договоров).

Если в налоговой службе не будет заявления об отказе от «упрощенки», самозанятость автоматически аннулируется. Если заявление будет, но в середине года ИП захочет добровольно вернуться к предпринимательской деятельности (отказаться от НПД в пользу налога с выручки или доходов), он автоматически окажется на общем режиме налогообложения.

НПД надо будет платить ежемесячно, расчет произведет сервис. Как только общая сумма за отчетный год превысит максимум в 2,4 млн рублей, ИП снова станет плательщиком по ОСНО.

Что делать, если есть доходы физлица

Какие варианты решения вопроса де-факто совмещенной работы, которую де-юре не оформить? На самом деле несколько вариантов есть, пусть и не все они оптимально подходят каждому.

  1. Если фрилансом занимается команда, один из ее членов может стать самозанятым (тогда доходы физлица можно проводить через него). Но это нарушение требований Налогового кодекса (на профессиональном юридическом языке, это искажение сведений о фактах ведения деятельности с целью уменьшения налогооблагаемой базы).
  2. ИП может стать плательщиком НДФЛ по доброй воле. Ставка будет выше, чем при использовании режима НПД (13% от доходов физического лица вместо 4 или 6% с охода самозанятого), зато все законно и вопросов у контрольных служб возникнуть не должно. Правда, к регулярным отчетам предпринимателя добавится ежегодная декларация физического лица, в которой должны быть подробно расписаны все поступления на личный счет.
  3. Можно добавить в список ОКВЭД еще один пункт и оказывать услуги фриланса как ИП. Это самый сложный в плане реализации вариант (хотя бы потому что далеко не всем заказчикам понравится работать с «частником» по всей форме).

В списке нет оптимального решения. По сути, все варианты – это частичный выход из ситуации. Но пока к самой проблеме не привлечено достаточно внимания налоговиков, более привлекательных компромиссов не будет.