Вопреки опасениям бизнеса, на старте эксперимента с введением налога с дохода от профессиональной деятельности, работать с самозанятыми оказалось вполне удобно. Хотя, конечно, свои риски здесь есть. Они не настолько велики и непреодолимы, чтобы отказываться от сотрудничества, но достаточно вероятны, чтобы их изучить и разобраться, как их минимизировать. Всего таких рисков 4:

  • чек, который выдал партнер, оказался некорректным;
  • после сделки исполнитель аннулировал чек;
  • самозанятый на самом деле не тот, за кого себя выдает;
  • налоговой службе может показаться, что договор с плательщиком НПД – это попытка ухода от выплат НДФЛ за реальных сотрудников компании.

Чек с ошибками

На первый взгляд, проблема несложная. В чеке имеет место всего-то одна ошибка в коде заказчика. Или самозанятый вообще забыл его прислать.

Если описка допущена случайно или забывчивость исполнителя не является умышленной, проблему легко решить «по горячим следам». А решать ее надо, потому что без корректного чека заказчик попросту не сможет учесть потраченные на услуги деньги при расчете налогооблагаемой базы. Расход по факту будет, но сумму налога он не уменьшит.

Что делать во избежание подобных неприятностей:

  • проверить документ сразу при получении (а прислать его исполнитель должен в течение суток после закрытия сделки);
  • сразу запросить правильный вариант чека;
  • получить исправленный документ и снова все перепроверить.

Для верности в договоре можно прописать обязательство плательщика НПД предоставлять чековые документы строго в оговоренные сроки, а также исправлять в них ошибки не дольше, чем, например, 1–2 дня.

Аннуляция чека

Другое дело, если ошибка в документе была допущена с умыслом. Или сам он является подделкой. Или самозанятый аннулирует его сразу после передачи заказчику (и последний с удивлением обнаружит, что по итогам года должен заплатить налоги за себя и «того парня», ведь НПД в подобных ситуациях возлагается именно на покупателя услуги).

В таких случаях поможет только внимательное изучение партнера до начала сотрудничества и контроль актуальности чека через QR-код. Последний занимает меньше минуты, не стоит этим пренебрегать.

«Самозванец»

Что будет, если на момент заключения сделки плательщик НПД потеряет свой статус? Произойти это, кстати, может по его инициативе (если он решит перейти на другой налоговый режим или закроет регистрацию) либо по принуждению налоговой (если ее сотрудники докажут, что под правила спецрежима он не подходит и/или является наемным работником).

Сделка с таким несамозанятым «самозанятым» обернется бизнесу дополнительными расходами. Заказчика обяжут выплатить за него:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы;
  • штрафы, пеню и просрочку, сформированную, поскольку этого сотрудника нет в последних подаваемых отчетах.

На период разбирательства работу заказчика могут даже приостановить. Так что к этому риску надо относиться серьезно.

Обезопасить себя от переплат можно на двух уровнях. Первый – проверка статуса НПД-шника на момент заключения сделки (а в идеале – перед каждым новым заказом). Второй уровень – указание отдельным пунктом договора обязательство исполнителя по погашению суммы НДФЛ и прочих сборов, возникающих в связи с потерей им статуса.

«Страшный сон» бизнеса

Главная «страшилка», посвященная сотрудничеству юридического лица и самозанятых граждан, касается именно этого пункта. Если налоговикам покажется, что за договором с плательщиком НПД скрывается трудовой контракт, они признают самозанятого скрываемым кадровым сотрудником и сурово накажут заказчика:

  • штрафом от 10 до 100 тыс. рублей (предприниматель и юрлицо, соответственно);
  • доначислением НДФЛ, страховых взносов;
  • начислением пени и просрочки за время «сокрытия работника».

Для профилактики риска нужно правильно составлять договор, избегая упоминаний о зарплате, окладах, работодателе и сотрудника. Если самозанятый будет коммуницировать с конкретным должностным лицом, в договоре нужно указать не привязку «начальник-подчиненный», а право должностного лица запрашивать отчеты и право исполнителя предоставлять текущую информацию должностному лицу. Даже намека на подчиненность не должно быть. Сроки нужно указывать в диапазоне. Исполнитель должен не «поставить партию товара на склад до 30 июля», а «обеспечить поставки с текущей даты до 30 июля»

И конечно, не стоит забывать, что на момент заключения договора плательщик НПД не должен числиться в штате заказчика как минимум последние два года (непрерывный срок). Желательно, чтобы между сторонами в принципе отсутствовала связь.