2020 год стал для малого бизнеса настоящим испытанием, и в 2021-м это испытание продолжается. Что, с одной стороны, конечно, требует запуска программы поддержки предпринимателей от государства (так считают они сами и некоторые представители Госдумы). Но с другой стороны, формирует высокий риск ухода бизнеса обратно в «тень», а значит, становится вызовом для налоговиков (так считают в ФНС).

О том, что будет делать правительство во избежание краха малого бизнеса и предпринимательства в России, пока нет данных. А вот прогнозы в отношении деятельности налоговой службы уже известны. Она планирует «закручивать гайки» по всем направлениям. И в этот раз свою долю внимания получат все, включая ранее «неприкосновенных» самозанятых граждан.

Потому что в 2021 году вступают в действие новые правила и ограничения для держателей обычных пластиковых карт (ими как раз и пользуются плательщики НПД – налога от дохода с профессиональной деятельности). Разбираем основные изменения в законодательстве по пунктам:

  • усиления контроля со стороны налоговиков за транзакциями;
  • ввода налогов с дохода по депозитам выше установленного лимита;
  • блокировки карточных счетов.

Никаких секретов: банки теперь должны рассказывать все

С 6 января уже начали действовать новые правила. По которым финансово-кредитные организации обязаны сообщать налоговикам про все новые и закрытые электронные кошельки граждан или юридических лиц. Но это далеко не все.

Пластиковых карт новая практика оповещения тоже коснется (этого требуют поправки в 115-ФЗ). Правда, отчитываться по картам банки будут не перед ФНС, а перед Росфинмониторингом, который уже на основании результатов проверки сможет передать информацию туда, куда потребует закон.

Так, операции, о которых передается информация в обязательном порядке:

  • обналичивание крупных сумм (более 600 тыс. рублей);
  • внесение наличных средств на карту (аналогичная сумма – от 0,6 млн);
  • возврат на карту средств в сумме от 100 тыс. рублей, если они ранее были положены на счет мобильного телефона с целью предоплаты услуг связи;
  • открытие депозитного счета с привязкой к карте от имени ИП или физического лица на другого человека (сумма вклада – от 600 тыс. рублей);
  • практически все расчеты с карты, назначением платежа по которым указываются сделки с недвижимостью (раньше мониторинг проводился только при купле-продаже, теперь информация будет проверяться и по ипотечным, арендным сделкам, договорам найма предпринимателями жилых помещений).

Налог с процентов по депозиту

Сколько бы спорным ни был этот вопрос, а рассмотреть его правительство все же решилось. И результат не заставил себя ждать. Теперь вкладчики – физлица и предприниматели – обязаны платить налог с дохода от депозитного счета на пластиковой карте (или по программе депозитного начисления процентов, если она подключена к текущему карточному счету), превышающего лимит. Последний в 2021 году составляет 42,5 тыс. рублей.

Это означает, что если за год человек – держатель пластиковой карты, к которой привязана та или иная депозитная программа, – получит проценты по вкладу в сумме 42,51 тыс. рублей, то с 0,01 тыс. он должен будет заплатить НДФЛ в стандартном размере 13%. Что важно:

  • скрыть доход свыше лимита не получится – банки теперь обязаны предоставлять в ФНС данные о размерах начисленных процентов по вкладам каждый год;
  • сумма депозита в налогооблагаемую базу не входит, считаются только проценты, которые начислены за 12 месяцев действия программы;
  • пока непонятно, как налоговики будут реагировать на попытки обхода нового правила (если вкладчик, например, расторгнет депозит до того, как по нему будет начислена сумма сверх лимита, а на следующий день оформит новый);
  • есть вероятность, что НДФЛ в описанном случае будет удерживаться автоматически (списываться с карточного счета), но понятных разъяснений по этому поводу пока никто не давал.

Блокировки карт

Здесь по классике: есть две новости – хорошая и плохая. Хорошая новость: причину блокировки теперь обязаны сообщать. Это не поможет сразу разморозить карточный счет и получить деньги, но существенно упростит обоснование своей позиции в разбирательствах (в том числе, в суде).

Плохая новость: причин для блокировки стало значительно больше. Причем их озвученный список, по заявлению Центробанка, даже не полон. Мегарегулятор оставил за собой возможность принимать решение о заморозке карт и вне этого перечня.

Эксперты считают, что столь грозный подход вовсе не означает, что блокировки на предпринимателей (оформленных и неоформленных) или самозанятых граждан посыплются как из рога изобилия. Но предупреждают, что санкции практически со 100% вероятностью настигнут тех, кто:

  • оплачивает с карты цифровые деньги (в первую очередь, криптовалюту при условии значительных вложений в ее покупку);
  • регулярно осуществляет платежи с одного гаджета, но разных карт (принадлежащих не родственникам);
  • часто переводит средства со своего корпоративного на свой личный счет (к слову, о поисках ИП, скрывающих доходы для экономии на налогах).

Впрочем, все, что касается блокировки личных карт, которые в первую очередь могут затронуть самозанятых, еще может измениться. Новые правила вступят в силу только с 1 октября 2021 года. До того момента есть смысл ждать уточнений, касающихся как раз плательщиков НПД и предпринимателей, например, которые попали в список пострадавших от Covid по основному виду деятельности.

Оформление карт не выходя из дома

Последнее значимое нововведение касается оформления карт в популярном сегодня бесконтактном режиме. Так, в 2021 году физические лица, предприниматели и даже представители компаний, если у них есть право действовать от ее лица без доверенности (имеется внутренний приказ), смогут оформить карты дистанционно. Правда, есть одно условие: их биометрика к тому моменту должна быть в банке, который хранится в Единой биометрической государственной системе.

Эксперты, кстати, не совсем понимают строгости последнего требования. Во-первых, карты бесконтактно уже давно выдаются гражданам в режиме курьерской доставки. Во-вторых, сдача биометрического материала в условиях пандемии несколько осложнена.