Успешный стартап без юридического оформления сегодня – это утопия. Официальный статус его организаторам нужен и для нормального продвижения без палок в колеса со стороны всевозможных контрольных органов, и для сбора серьезных инвестиций. Кроме того, для тех же инвесторов ли спонсоров официальная регистрация команды стартапа – это фактор доверия.
Одним словом, регистрироваться для ведения и развития своего проекта надо. Даже если вся команда – это капитан, идейный вдохновитель и 2–3 фрилансера. В этом случае организаторы могут оформить ИП на одного из них или зарегистрировать партнерство в форме ООО. Удаленных сотрудников можно оформлять как подрядчиков или временных работников (зависит от качества сотрудничества).
И да, налоги в этом случае платить придется. А еще полезно будет освоить проводки – практику оформления транзакций в отчетах. Поскольку за окном декабрь-месяц, и ближайшая крупная транзакция, которая ждет если не всех, то многих представителей малого бизнеса, это корпоративы, рассмотрим ее оформление на примере праздника внутри компании.
Формируем правильный подход к бухгалтерии
Первое правило разумной бухгалтерии в данном случае гласит: ни одну расходную статью нельзя записать просто как издержки. Для нее нужно подобрать счет и раздел. В случае с затратами на корпоративный праздник, разделение должно выполняться на 3 группы.
- Материалы для торжества. Сюда можно отнести покупку еды, напитков, праздничной мишуры, елки и прочих декораций.
- Подарки сотрудникам. Если они предполагаются, конечно.
- Оплата услуг (ведущие, артисты, аниматоры, официанты, кейтеры и т. д.).
Каждая группа расходов должна найти отражение в соответствующей статье. Важно и то, как именно оплачиваются товары и услуги, поскольку от правильного оформления этих трат зависит возможность их использования для снижения налогооблагаемой базы. Впрочем, здесь все просто:
- при передаче наличных средств нужен авансовый отчет;
- заблаговременные закупки (по заказу) материалов оформляются товарными накладными;
- безнал проводится с подписанием актов принятых работ (перед тем, как заказывать эти услуги или работы, стоит убедиться, предоставляет ли исполнитель необходимые документы для регистрации проводки).
Важный момент: если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (а второй партнер числится бухгалтером, остальные сотрудники не оформлены как штатные), то перечисленная документация нужна вам только для возможной проверки налоговой инстанцией. Контроль отражения расходов в этом случае не так важен, поскольку сама система относится к ИП более лояльно, позволяя им действовать на свое усмотрение. Правила грамотного внесения расходов на корпоративный праздник касается в большей степени фирм и ООО.
Общая система налогообложения
Не самая приятная новость заключается в том, что ООО практически всегда и почти все подобные акции оплачивает из собственной прибыли. Причем по ОСН учитывать расходы на корпоративное торжество для ее снижения нельзя. В расчете налога на прибыль они не учитываются. Зато на них могут обратить внимание:
- если сумма персональной премии сотрудникам превышает 4000 рублей (все, что свыше этой суммы, облагается налогом с дохода физлиц);
- работники получают индивидуальные подарки (в отличие от пиццы за счет работодателя, купленной на весь коллектив, персональные призы рассматриваются как чистый доход и тоже облагаются НДФЛ).
«Упрощенка»
Упрощенная система предлагается в 2 вариантах. Во-первых, УСН 6% (налог платится в сумме 6% от выручки). Здесь расходы компании в расчете налогооблагаемой базы не участвуют, но документы о расходах на корпоратив все равно надо собирать. Чтобы потом не доказывать службам финансового мониторинга, что деньги были потрачены на «белые и пушистые» цели, ничего общего не имеющие с преступной деятельностью.
Во-вторых, более популярный вариант УСН, по которому налог платится в размере 15% от собранной прибыли. В НК РФ (ст. 346) есть список затрат, которые учитываются в расходы при расчете этой прибыли, и корпоративных торжеств в списке нет. Опять же, правильно оформить такие траты нужно не столько для экономии на фискальных сборах, сколько для безболезненного прохождения очередной проверки. Поскольку практика показывает: ФНС мало интересуется корпоративами и расходами на них, но она жестко наказывает за ошибки в отчетности.