Хотя регистрация в статусе предпринимателя сильно упростилась в последние годы, выматывает она все еще немало. Если проходить всю процедуру самостоятельно, конечно. В погоне за регистрационными документами очень просто упустить что-то важное и стать должником государства, едва приступив к официальной работе.

Как этого избежать? Предлагаем короткий обзор первых платежей для тех, кто только зарегистрировался. В списке – данные только по предпринимателям, которые пока работают без сотрудников.

Какой налоговый режим выбран?

Набор обязательных платежей и регламент их осуществления задает конкретный налоговый режим. Для ИП это обычно УСН, хотя случаются и ситуации, когда с оглядкой на перспективу начинающие налогоплательщики заявляются сразу на самую сложную систему – общую. Не так давно получил импульс к развитию и третий вариант – патент.

Есть еще и режим НПД для самозанятых граждан, но с ним как раз все просто. Обязательные платежи здесь списываются автоматом в сервисе «Мой налог», а отчетов сдавать не нужно. Если же на счету не оказалось достаточно денег для уплаты налога, плательщику придет уведомление на почту.

«Упрощенка»

На УСН тоже особо сложного ничего нет:

  • налоговая отчетность сдается до 30 апреля года, следующего за годом регистрации (для тех, кто недавно приобрел статус ИП, это будет 2022-й);
  • при отсутствии дохода (деятельность не осуществлялась) отчет все равно сдается (с нулями), а платить ничего не нужно;
  • если деятельность велась, но доходов не случилось (первые вложения в раскрутку, еще не было ни одной продажи), тоже сдается нулевой отчет;
  • налог от выручки или прибыли (зависит от режима) платится поквартально по результатам работы до 25 числа месяца, следующего за очередным кварталом. Учитывая, что сейчас за окном цветет май, ближайшая оплата – до 25 июля. За последний квартал можно платить до 30 апреля следующего года.

Патент

Пользователи патента платят только его расчетную стоимость. Причем не сразу до начала работы, а частями или полностью до срока его окончания. Если это патент на 6 месяцев, купленный в апреле 2021-го, то вносить деньги за него можно до октября-месяца (в любое время). По годовому «тарифу» в первые 3 месяца работы на патентном режиме (90 дней с даты оформления) нужно внести треть его стоимости. Остальные 2/3 – до конца срока его действия в любое время. Отчетов сдавать не надо.

Общая система

ОСН – самый сложный режим. Здесь – полный набор: налоги, отчеты, обязательные взносы. Так, по порядку:

  • НДФЛ за себя. Оплачивается ежеквартально, крайний срок – 25 число первого месяца нового квартала (сумму за последние 3 месяца 2021-го можно перечислить до 15 июля 2022-го). Отчитываться нужно раз в год, до 30 апреля. Соответственно, первая декларация НДФЛ для новых ИП, открытых в 2021-м, будет сдаваться не позднее 30.04.2022.
  • НДС. Здесь отчеты надо сдавать каждый квартал (до 25 числа месяца, следующего за концом отчетного периода). Отчитаться надо уже по итогам первого квартала работы, даже если он был неполным. Например, при регистрации 15 марта 2021 года до 25 апреля уже надо подать первую декларацию НДС (скорее всего, нулевую). Есть, правда, уточнение: если ИП зарегистрирован в последние 10 дней последнего же месяца квартала, то первый отчет он может сдать через квартал (как будто зарегистрировался не 23 марта, а в апреле, то есть отчитаться надо до 25 июля). Платится НДС полностью или частями (можно разбить на равные трети и перечислять по 1/3 каждый месяц следующего квартала до 25 числа).
  • Взносы в ФОМС и ПФ. Их надо перечислить до конца года (31.12). Сумма считается по количеству месяцев работы в году. База в 2021-м – 40,874 тыс. рублей. На сайте ФНС есть простой калькулятор, который быстро посчитает, сколько новый ИП заплатит в году регистрации.

По всем датам (отчетов и оплат) действует правило переноса на следующий день после выходного. То есть если 25 июля окажется субботой, все обязательные платежи с этого дня автоматически переносятся на 27-е (ближайший рабочий день).