С момента введения нового налогового режима для самозанятых на рынке звучали сомнения в том, что с плательщиками налога с профессиональной деятельности захотят работать ИП и компании. Аргументов против такого сотрудничества было два.
Откуда страхи?
Первый – страхи налоговиков, что повторится история с переводом сотрудников в новый статус с целью экономии средств на налогах. О чем ФНС сообщала отдельно и неоднократно подчеркивала, что методы борьбы с такой практикой будут жесткими. Работодатели ее услышали и с большой опаской отнеслись к самозанятым.
Второй причиной было полное отсутствие документальной базы. Средний бизнес, который позиционировался, как потенциальный рынок сбыта для самозанятых граждан, всегда был в этом плане неповоротливым. Ожидалось, что он попросту не захочет менять свои шаблоны договоров под новый статус.
И первое время юридические лица действительно «сторонились» плательщиков НПД. Но это только первое время. В итоге пропаганда налоговой службы, которая активно продвигала спецрежим, сработала. Сотрудничество между компаниями и самозанятыми гражданами сегодня имеет место.
Равно как имеют место и первые санкции, наложенные на юридических лиц и предпринимателей. Но связаны они не столько с негативом вокруг НПД, сколько с банальными ошибками делопроизводителей. Этих ошибок можно избежать, если разложить весь процесс по полочкам.
Как оформляются отношения между заказчиком-юрлицом и самозанятым
Согласно общим правилам, с плательщиком налога от профессиональной деятельности нужно работать по договору. Формально при недорогих сделках таким договором выступает чек, который самозанятый обязан выдавать каждому своему клиенту. Де-факто при суммах сделки от 10 тыс. рублей эксперты рекомендуют:
- заключать официальный договор (он шаблонный, его примеров в интернете уже имеется превеликое множество);
- запрашивать акт выполненных работ, чтобы исключить любые дополнительные вопросы со стороны налоговиков;
- запрашивать чек.
Правила безопасности заказчика
Приведенные выше меры – это общие правила. Есть и частности. Во-первых, как показывает практика, вера самозанятому гражданину на слово наказуема. Перед заключением с ним договора обязательно нужно проверить его статус. Если его на момент подписания документа физлица не будет в реестре плательщиков НПД, для ФНС такие отношения – факт подмены трудовых отношений.
То есть заказчику доначислят страховые взносы за «скрытого» сотрудника. Плюс, штраф, пеня и НДФЛ. Сумма в итоге может выйти немаленькая (со сделки в 50 тыс. рублей – до 200 тыс. доначислений).
Второй момент касается оформления договоров с нерезидентами. Плательщиками налога от профессиональной деятельности в России имеют право регистрироваться и граждане других государств (участников ЕАЭС). Если юридическое лицо работает именно с таким исполнителем, о заключении с ним договора оно обязано сообщать в МВД.
Срок – в течение 3 дней с момента подписания договора. Проволочка может стоить 1 млн рублей (равно как и забывчивость делопроизводителя, если информацию в Министерство совсем не предоставлять).
При переводе средств на счет физического лица – самозанятого нерезидента – возникает валютный контроль. К этому тоже стоит подготовиться документально (чтобы избежать блокировки счета).
Что должно быть в документах
Правила оформления договора юрлица с самозанятым гражданином немногочисленны:
- в документе не должно быть признаков трудовых отношений (должности, функции, график работы);
- обязательно указание услуги;
- необходимо четко прописать, за какой результат производится оплата;
- срок окончания работ (или предоставления услуги) должен быть фиксированным.
В акте выполненных работ должны быть перечислены сами работы, указана цена каждой из них (если есть дифференцированный расчет) и описан результат, который должен выдать исполнитель (и оплатить заказчик). При получении чека следует проверить корректность собственных реквизитов (прежде всего наименования и кода юридического лица).
Оплата услуг и учет
«Больное место» для заказчика – расчет. Это тот редкий случай, когда компания совершенно законно выполняет перевод с расчетного счета ИП или юридического лица на счет физического лица (самозанятого). К подобным переводам у налоговиков всегда возникает масса вопросов. Сотрудничество с самозанятыми, как предполагается, должно стать приятным исключением.
И станет, если все сделать грамотно.
- Указать в назначении, согласно какому договору и за что переводятся средства. Это сразу снимет ряд вопросов.
- При регулярных переводах следует разбить их так, чтобы они не выпадали на одни даты. Суммы желательно тоже разграничить. При взгляде на выписку последних 3–4 выплат, например, у налоговика не должно возникать ощущения, что это график оплат авансов и заработной платы. Переводов по 5, 10, 25 числам месяца эксперты рекомендуют избегать.
- Следует разбивать суммы крупнее 10–20 тыс. рублей, переводимые недавно зарегистрированному участнику системы, который работает с юридическим лицом на регулярной основе. Опять же, здесь логика простая: переводы не должны выглядеть как расчеты работодателя и сотрудника.
Учитывать расходы на услуги и товары, полученные от плательщика налога от профессионального дохода, при расчете налогооблагаемой базы надо на основании акта выполненных работ и чека. Чтобы предупредить возможные сложности со стороны контролирующих органов, на руках эти документы должны быть. Как и выписка из реестра о том, что исполнитель действительно зарегистрирован, как самозанятый (на дату начала юридических отношений).
Насколько безопасно сотрудничество с плательщиком НПД
Налоговая служба продолжает «подыгрывать» самозанятым, организуя для них самые комфортные условия работы. Их партнерам при отсутствии откровенных признаков нарушений (договор с бывшим работником, уволенным 2 года и 1 день назад задним числом) в целом тоже ничего не грозит.
По состоянию на конец лета 2020 года в России и за ее пределами уже зарегистрировано более 850 тыс. самозанятых. Почти 60% из них имеют опыт работы с юридическими лицами. Случаев же начисления штрафов юридическим лицам известно менее 500. Это о многом говорит в плане безопасности подобного партнерства.