Налоговый спецрежим для самозанятых граждан существует уже два года. И с каждым новым налоговым периодом количество предпринимателей, которые на него переходят, только растет. Что и понятно: условия довольно просты, размер отчислений приемлемый, с проверками сотрудники ФНС пока не спешат. Хотя на первом этапе у новых налогоплательщиков по программе возникает немало вопросов.

Конечно, в целом условия вполне понятны:

  • для начала предпринимательской деятельности нужно зарегистрироваться в системе «Мой налог»;
  • сумма налоговых отчислений рассчитывается ежемесячно, исходя из ставки в 4% при работе с физическими лицами и 6% при продаже товаров и услуг юридическим лицам и ИП;
  • отчетов сдавать не нужно;
  • налоги списываются с сумм, проводимых официально (то есть по результатам продаж, по которым зарегистрированный пользователь сервиса «Мой налог» провел чеки).

Но есть частности, которые все еще вызывают вопросы и часто приводят к путанице. Во избежание сложностей и штрафов (пусть и отложенных, поскольку режим для налоговиков остается «неприкосновенным» во многих смыслах) эксперты предложили разъяснения нескольких непонятных моментов.

Как и когда платить налоги?

Самый распространенный вопрос от самозанятых-новичков: когда нужно платить налоги и как это правильно сделать. Спрашивали – отвечаем.

  • Согласно регламенту, крайний срок для уплаты обязательных сборов – 25 число месяца, следующего за тем, по которому платится налог. Здесь важно уточнить дату для тех, кто только что зарегистрировался. Им дается дополнительное время: налоговый период (за который нужно заплатить первые взносы) считается со дня регистрации до конца следующего месяца. То есть для самозанятного, который работает по программе НПД (налог от дохода с профессиональной деятельности) с января 2021 года, например, дата уплаты сборов за июнь – не позднее 25 июня. А у новичка, который подключился к спецрежиму в июне 2021-го, есть дополнительный месяц: первый взнос он должен перечислить до 25 августа.
  • Если 25 число месяца, в котором должна производиться уплата налога с дохода от профессиональной деятельности, выпадает на выходной или праздничный день, то время уплаты сборов переносится на ближайший рабочий день.
  • Сумма налога указывается в сервисе «Мой налог».
  • К дате перевода в приложении сформируется счет, по которому и надо заплатить (де-факто – проследить, чтобы на подвязанной карте была достаточная сумма с учетом бонусных средств).

Что будет, если не все продажи проводить через сервис «Мой налог»?

Как и в любой налоговой системе, в программе для самозанятых граждан предусмотрены санкции за сокрытие доходов. Это 20% от неучтенной суммы выручки на первый раз и до 100% при повторном выявлении нарушения.

Но де-факто эта система штрафов не работает по той простой причине, что контроля над деятельностью самозанятых граждан со стороны налоговой пока нет никакого. Плательщиков никто не проверяет, а если региональная инстанция захочет проконтролировать исполнительность налогоплательщика, ей придется запросить на это разрешение в центральном аппарате Федеральной налоговой службы.

Правда, от налоговиков все чаще звучат напоминания о том, что такая мера (обеспечение неприкосновенности плательщиков НПД) является временной. Среди экспертов есть мнение, что однажды фискальные органы устроят массовую проверку всех зарегистрированных пользователей.

Банки уже обязали передавать налоговикам данные по финансовым операциям юрлиц и ИП. Велика вероятность того, что получить выписки и по личным картам НПД-шников для ФНС не составит труда.

Это к тому, что после регистрации продажи лучше проводить через официальные каналы и платить с них налоги. В особенности тем, кто работает как самозанятый предприниматель. В статусе НПД он неприкосновенен для ФНС, но как ИП может попасть в план по выездным и камеральным проверкам.

Если на карте недостаточно средств для уплаты налога

Если продажи проводить (с чеками), но налоги не платить, самозанятому автоматически будет насчитана пеня. Так что при недостатке средств на карте для проведения регулярного платежа, ее желательно пополнить или заплатить налог через терминал в банковском отделении (либо в кассе).

Как быть, если сумма дохода с начала года превысила 2,4 млн рублей?

По правилам, статус самозанятого ИП или физическое лицо может иметь только при условии, что его суммарный доход от коммерческой (профессиональной, предпринимательской) деятельности в отчетном году не превышает 2,4 млн рублей. Если выручка больше, физлицу придется регистрировать ИП, а предпринимателю – выбирать альтернативную налоговую программу. Варианты:

  • «упрощенка» (самый близкий к самозанятости вариант, но уже со сдачей деклараций и отчетов);
  • сельскохозяйственный налог (для тех, кто занят в соответствующем секторе);
  • патентная система налогообложения (удобно, если превышение произошло в рамках сезонных продаж – на пиковые месяцы можно купить патент).

На переход (надо написать и подать заявление в налоговую) самозанятым дается 20 дней с момента превышения лимита по доходу. Если в этот период предприниматель не успеет, он автоматически окажется на общей системе налогообложения и будет должен заплатить НДФЛ со всей суммы свыше 2,4 млн рублей.

Даже если сумма доходов превысит установленный предел, это не отменяет возможности работать в режиме НПД в будущем. Отчетный год можно закончить на новой системе, а с 1 января следующего года – вернуться к самозанятости.

Должен ли самозанятый платить налог на доходы физических лиц?

В большинстве случаев НДФЛ самозанятые граждане и предприниматели платить не должны. Но на правило есть исключения:

  • работающие НПД-шники платят налог с дохода физлица, получаемого от работодателя;
  • при продаже собственного имущества тоже положена уплата НДФЛ;
  • если самозанятый получает доход как госслужащий, он должен перечислять с него 13% в госбюджет (не касается выручки от сдачи объектов недвижимости в аренду).

Как уйти на больничный или в декрет?

Оформить официальный больничный или декрет с выплатами могут не все плательщики НПД, а лишь те, кто работает по системе в статусе предпринимателя. Они по собственной инициативе подают заявку на регистрацию в фонд соцстраха, вносят страховую премию (по состоянию на 2021 год она составляет 4451, 62 рубля в год). Чтобы получить страховую выплату, надо подать заявление в ФСС не позднее чем через 6 месяцев после больничного или декретного отпуска.