Любой бизнес лавирует между рисками и возможностями, стараясь по максимуму использовать вторые и обходить первые. В некоторых случаях эффективный риск-менеджмент спасает компанию от краха. Особенно если ресурс и резерв у нее небольшой, как это всегда и обстоит в сегменте малого и среднего бизнеса.

Не все это понимают, но управление рисками – это не только прогнозы спроса на товар и вероятности обхода бренда конкурентами. Есть и куда более серьезная угроза – со стороны государства в лице его налоговых органов. Угроза больших штрафов и сбитого темпа работы под пристальным вниманием налоговиков.

Как ей управлять? Для начала надо разобраться, в каких случаях внимание ФНС к предпринимателю или фирме становится пристальным.

Это тот случай, когда вполне уместна аналогия с диагностикой. У скорой проверки налоговой, которая может стать первой в серии посещений, есть наглядные признаки. Их наличие нужно постоянно контролировать, чтобы при необходимости вовремя принимать меры. Так, 10 главных «симптомов» того, что налоговики скоро заинтересуются бизнесом:

  • явно заниженные суммы, перечисляемые в бюджет;
  • работа с убытками больше 2 отчетных периодов подряд;
  • неравномерный темп роста расходных и доходных статей;
  • работа «в ноль»;
  • низкие заработные платы сотрудников;
  • регулярные сделки с контрагентами, которых налоговая «взяла на карандаш»;
  • смена юридического адреса больше 2–3 раз за год;
  • не по нише низкая рентабельность;
  • игнорирование запросов государственных органов;
  • наличие признаков компаний-однодневок.

Дефицит налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка – это не просто расхожее понятие, а важная характеристика, которая определяет степень доверия со стороны фискального органа предпринимателю. Рассчитывается показатель, как частное от суммы переведенных налогов, поделенной на выручку (по данным Росстата). Определяется он в процентах. У бизнеса показатель должен быть равен или близок по значению к среднему по региону в соответствующей нише.

«Нормативы» по отраслям рассчитываются для каждого отчетного периода, потом корректируются по регионам. Если показатель конкретной компании окажется сильно ниже среднего (расчетного), к ИП как минимум присмотрятся. Когда появится еще хотя бы один повод для подозрений, проверки не избежать.

Убыточная работа

Здесь все просто: если компания показывает убыток больше 2 периодов подряд, к ней придут проверяющие. Конечно, налоговики сделают поправку на особые обстоятельства (вроде пандемии, которая многих оставила с убытками), но доказательства того, что бизнес не скрывает фактическую прибыль от государства, все же увидеть захотят.

Для предпринимателя это означает, что при ожидаемом отрицательном сальдо доходов и расходов нужно проверить состояние бухгалтерии и привести дела в порядок. А заодно собрать доказательную базу, чтобы сократить время проверки до минимума.

Темпы роста доходов и расходов

Стоимость любого товара считается от его себестоимости – расходов на производство. Если эти расходы выросли, то и цена продукции увеличится. Если же затраты растут быстро, а выручка сокращается или остается на том же уровне, значит, что-то не так. ФНС как минимум обязана проверить, что именно.

В сегменте услуг логика чуть сложнее (затраты формируются от цен на товары и расходов на осуществление предпринимательской деятельности), но итог аналогичный. Если ИП показывает рост трат, то при сохранении спроса доходы должны расти пропорционально (или почти пропорционально) издержкам. Это по мнению налоговой.

Чтобы убедить ее, что на такие результаты повлияли факторы, не связанные с попытками скрыть часть выручки, нужно будет показать учетные документы. Видя, что по итогам очередного периода доходы остались на месте, а траты многократно возросли, стоит проверить правильность учета.

Точка безубыточности (или бесприбыльности)

Одна из самых распространенных причин для налоговой проверки – так называемая работа в ноль. Когда размер доходов и расходов совпадают. Правда, проверять по такому поводу обычно ходят только предпринимателей. Для юридических лиц, особенно имеющих сеть подразделений, подобная ситуация может считаться нормальной. В любом случае стоит подумать, как показывать, что искусственного уменьшения налогов не было.

Зарплаты

Еще один популярный повод для проверки – минимальные заработные платы персонала. Схемы, при которых работодатель де-юре принимает в штат на самый низкий оклад, а де-факто платит нормальные деньги в конвертах, все еще довольно распространены. И ФНС продолжает с ними бороться. Главный признак применения ИП так называемых серых зарплат для налоговиков – оклад у 60%+ сотрудников ниже среднего по региону.

Сомнительные контрагенты

В 2019–2021 гг. налоговые службы буквально развернули военные действия против компаний-однодневок. Приняты поправки в соответствующие законы, ужесточены требования к предпринимателям по части проверки своих партнеров. Так, стоит ли удивляться, что контролеры очень быстро придут проверять бизнес, который регулярно имеет дело с сомнительными (по мнению самих налоговиков) контрагентами?

Признаки сомнительного бизнеса

Кстати, если у бизнеса появятся признаки компании-однодневки, ему тоже не избежать проверки. Что это за признаки:

  • частая обналичка средств с корпоративных счетов;
  • нелогичные транзакции (например, магазин стройматериалов рассчитывается за производство дротиков для дартса);
  • ежедневные транзитные переводы;
  • 2 сотрудника в компании, которая занимается строительством домов за 2 недели;
  • частая смена юридического адреса;
  • отсутствие транспорта в собственности или пользовании у перевозчика и т. д.

Юрадрес

Собственно, эта причина вытекает из предыдущей. По протоколу, частая смена адреса (не путать с местом нахождения) – один из признаков компании-однодневки. Налоговики придут посмотреть, нет ли у предпринимателя других признаков, и не занимается ли он оформлением формальных сделок.

Рентабельность

Здесь по аналогии с налоговой нагрузкой. Есть средняя рентабельность по отрасли, рассчитанная для региона. Есть показатели работы налогоплательщика. Если эти 2 цифры радикально отличаются, может иметь место недобросовестный учет доходов. Надо готовить документы учета к проверке.

Безответственное отношение к обращениям

Наконец, отсутствие ответов на требования, запросы и уточнения налоговиков в разумные сроки – это повод для повышенного внимания к бизнесу. Как правило, реагировать нужно в течение 5–10 рабочих дней с момента приема входящей корреспонденции. Этого достаточно даже в месяцы пиковых загрузок. Не стоит нарушать сроков. Ведь проверка – это не единственное последствие такого игнора, ей предшествуют штраф или предупреждение и блокировка счета.